18210101011012100110 кбк расшифровка какой налог. Коды бюджетной классификации (КБК) налога на прибыль

Дата публикации: 21.01.2015 10:44 (архив)

Управление Федеральной налоговой службы по Тульской области сообщает об изменении в 2015 году. Обращаем внимание налогоплательщиков на следующие изменения в КБК:

• изменение кодов подвида доходов бюджетов (14-17 позиция КБК) для раздельного учета пеней и процентов. С 2015 года следует указывать для уплаты:

Налога - 1000 (например, для НДС - 18210301000011000110),
- пени - 2100 (например, для НДС 18210301000012100110),
- процентов – 2200 (например, для НДС 18210301000012200110),
- штрафов по налогу – 3000 (например, для НДС 18210301000013000110);

• добавлены новые КБК для налога на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемые в федеральный бюджет и бюджет субъекта (соответственно 182 1 01 01013 01 0000 110, 182 1 01 01014 02 0000 110);
• добавлены новые КБК по акцизам на бензол, параксилол, ортоксилол (182 1 03 02300 01 0000 110), акцизы на авиационный керосин (182 1 03 02310 01 0000 110), акцизы на природный газ (182 1 03 02320 01 0000 110), производимый на территории Российской Федерации; КБК по акцизам на бензол, параксилол, ортоксилол (182 1 03 02160 01 0000 110), ввозимые на территорию Российской Федерации;
• для налога на имущество физических лиц по объектам налогообложения, расположенным на территории Тульской области, в 2015 году применяются следующие три КБК (для уплаты налога):

18210601020041000110	Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (г.Тула, рп. Новогуровский, г.Алексин, г.Донской, г.Ефремов, г.Новомосковск, пгт Славный)
18210601030131000110	Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений (рп. Арсеньево, г.Белев, г.Богородицк, г.Венев, рп Волово, рп Дубна, рп Заокский, г.Кимовск, г.Киреевск, г.Болохово, г.Липки, рп. Куркино, рп. Одоев, г.Плавск, г.Суворов, г.Чекалин, рп Теплое, г.Узловая, рп. Чернь, г.Щекино, г.Советск, рп. Первомайский, г.Ясногорск)
18210601030101000110	Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений

• Все КБК земельного налога с 2015 года изменены. Для уплаты земельного налога введены отдельные КБК для организаций и КБК для физических лиц (деление налога по подпунктам 1 и 2 п.1 ст.394 НК не предусмотрено) в 2015 году применяются следующие КБК (для уплаты налога):

для организаций:

182 1 06 06032 04 1000 110	Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (г.Тула, рп Новогуровский, г.Алексин, г.Донской, г.Ефремов, г.Новомосковск, пгт Славный)
182 1 06 06033 13 1000 110
182 1 06 06033 10 1000 110	Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (все сельские поселения Тульской области)

для физических лиц

182 1 06 06042 04 1000 110	Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) (г.Тула, рп. Новогуровский, г.Алексин, г.Донской, г.Ефремов, г.Новомосковск, пгт. Славный)
182 1 06 06043 13 1000 110	Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений (рп. Арсеньево, г.Белев, г.Богородицк, г.Венев, рп Волово, рп Дубна, рп Заокский, г.Кимовск, г.Киреевск, г.Болохово, г.Липки, рп. Куркино, рп. Одоев, г.Плавск, г.Суворов, г.Чекалин, рп. Теп-лое, г.Узловая, рп Чернь, г.Щекино, г.Советск, рп. Первомай-ский, г.Ясногорск)
182 1 06 06043 10 1000 110	Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (все сельские поселения Тульской области)

• администратором (получателем) платежей по КБК 182 113 01010 01 6000 130 «Плата за предоставление информации содержащейся в Едином государственнном реестре налогоплательщиков», КБК 182 113 0120 01 6000 130 «Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей», КБК 182 113 01190 01 6000 «Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц» является только Межрайонная ИФНС России №12 по Тульской области (ИНН 7104014427, КПП 710401001);
• введен новый КБК для уплаты госпошлины при обращении налого-плательщиков через многофункциональные центры для получения платной госуслуги – 18210807010018000110.

Таблицу соответствия кодов доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации, действовавших в 2014 году, кодам классификации доходов на 2015 год по налогам и сборам, администрируемым налоговыми органами, можно посмотреть

Министерство Финансов совместно с Центральным банком России разработали целую систему, называемую кодами бюджетной классификации. И теперь все владельцы бизнеса, крупные и мелкие организации используют эту систему для оплаты взносов, налогов, пошлины в казну страны.

Коммерсант или компания, если получает доход, должна уплачивать налог на прибыль, который делится на Федеральную часть и Региональную. В Федеральную для уплаты пени налога нужно использовать КБК 18210101011012100110. Что содержат в себе данные цифры.

Что означают набор цифр в КБК?

При детальном рассмотрении цифр, содержащихся в КБК, можно понять какой налог 2017 году по КБК 18210101011012100110 будут уплачивать коммерческие структуры, крупные и мелкие организации.

Итак, на примере посмотрим, что означает набор цифр. Каждый код, для оплаты определённого платежа, имеет двадцать цифр. Каждая цифра отвечает сама за себя (Минфин №. 65н.) При расшифровке КБК 182 101 01 01101 2100 110 в 2017 можно будет понимать следующее:

• 182, это налоговый орган РФ. В данном случае Федеральная налоговая служба.
• 101 означает налог на прибыль.
• Если стоит 01-уплата происходит в федеральный бюджет (02 идет в региональный).
• 01101 обозначает доходы по классификации, 01 это статья, 101 подстатья дохода.
• 2100 обозначает вид платежа, если указаны эти цифры, значит нужно оплатить пени.
• Налоговый доход отражается в цифрах 110.

При детальном рассмотрении набора цифр КБК, видно, что каждая группировка отвечает за определенный контролирующий орган, означает назначении платежа. В платежных документах, отражая определённой КБК для уплаты взноса или штрафа, пени, важно правильно ввести все цифры, иначе перечисляемые деньги адресату не попадут, их придется потом разыскивать, писать письма в Казначейство.

Если уплачивается налог, при несвоевременном зачислении денежных сумм, на компанию будет наложен штраф за просрочку платежа.

Используя КБК в платежных документах, налогоплательщикам нужно внимательно изучить нормативный акт, и убедится в правильности и актуальности того или иного КБК для уплаты взноса, пошлины, налога.

Основные КБК используемые плательщиками

Кроме налога на прибыль, налогоплательщики должны уплачивать страховые взносы, взносы за наемных сотрудников. Какие же коды часто используют предприниматели и организации?

• Налог на прибыль в региональный бюджет-18210101012021000110.
• Налог в федеральный фонд-18210101011011000110.
• Налог на добавленную стоимость-18210301000012100110.
• Для уплаты штрафа на налог на прибыль указывают-18210301000013000110.
• Взносы в ПФР у кого доход более 300 000-39210202140061200160, менее 300 000-39210202140061100160.
• Взносы в Пенсионный фонд за работников-39210202010061000160.
• Медицинское страхование за себя-39210202103081011160.
• Мед. страх за работника-39210202101081011160.
• Добровольный взнос в соц. страх-39311706020076000180.

Это основные коды, куда чаще всего делают перечисления средств все компании и организации. Еще раз стоит напомнить, при внесение двадцатизначного числа в платежное поручение, нужно быть предельно внимательным. Проверить правильности указания КБК, иначе или операционист не примет платежку, или деньги попадут не тому адресату.

Используйте наш справочник КБК, чтобы посмотреть, что означает КБК 18210102010011000110 в 2019 году. Расшифровка есть в отдельной таблице КБК.

Код КБК помогает разносить платежи по налогам и бюджетам правильно. Напутав с одной цифрой, вы можете перечислить деньги вместо федерального в бюджет субъекта. Из статьи вы узнаете, когда нужно указывать КБК 18210102010011000110 в 2019 году.

Как расшифровать код КБК 18210102010011000110

Официальная расшифровка КБК 18210102010011000110 (2019) такая - "налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, кроме доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются согласно статьям 227, 227.1 и 228 НК РФ". Если проще: этот КБК нужно указать в платежке при уплате НДФЛ с зарплаты или с других выплат своим работникам.

Бухгалтеры часто путают этот КБК с кодом для налога на прибыль в региональный бюджет.

Для тех, кто знает, как устроен этот код, распознать это было несложной задачей. В этой статье мы научим разбираться в структуре КБК. А пока предлагаем ознакомиться с таблицей, в ней мы собрали все коды КБК по прибыли и по НДФЛ, по которым вы будете перечислять деньги в 2019 году.

КБК по НДФЛ в 2019 году

Наименование платежа
	182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ	182 1 01 02020 01 1000 110
НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ	182 1 01 02030 01 1000 110
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со ст. 227.1 НК РФ	182 1 01 02040 01 1000 110

КБК по налогу на прибыль в 2019 году

Наименование статьи дохода по налогу на прибыль	Вид платежа	Код классификации бюджета
в федеральный бюджет	пени по платежу % по платежу прочие поступления % на лишние суммы	18210101011011000 110 18210101011012100 110 18210101011012200 110 18210101011013000 110 18210101011014000 110 18210101011015000 110
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта	пени по платежу % по платежу прочие поступления % на лишние суммы	18210101012021000110 18210101012022100110 18210101012022200110 18210101012023000110 18210101012024000110 18210101012025000110
Налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до закона № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции».	пени по платежу % по платежу прочие поступления % на лишние суммы	18210101020011000110 18210101020012100110 18210101020012200110 18210101020013000110 18210101020014000110 18210101020015000110
Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство	пени по платежу % по платежу прочие поступления % на лишние суммы	18210101030011000110 18210101030012100110 18210101030012200110 18210101030013000110 18210101030014000110 18210101030015000110
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями	пени по платежу % по платежу прочие поступления % на лишние суммы	18210101040011000110 18210101040012100110 18210101040012200110 18210101040013000110 18210101040014000110 18210101040015000110
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями	пени по платежу % по платежу прочие поступления % на лишние суммы	18210101050011000110 18210101050012100110 18210101050012200110 18210101050013000110 18210101050014000110 18210101050015000110
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями	пени по платежу % по платежу прочие поступления % на лишние суммы	18210101060011000110 18210101060012100110 18210101060012200110 18210101060013000110 18210101060014000110 18210101060015000110
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	пени по платежу % по платежу прочие поступления % на лишние суммы	18210101070011000110 18210101070012100110 18210101070012200110 18210101070013000110 18210101070014000110 18210101070015000110

Как устроен код КБК

Из чего состоит КБК 18210102010011000110 в 2019 году? Расшифровка есть в Указаниях Минфина России от 01.07.13 № 65н. Структура КБК включает 20 цифр (разрядов). Все разряды собраны в группы. Здесь есть четкий порядок, и каждая группа содержит себе данные о платеже.

Подробнее структуру кода КБК, мы на примере НДФЛ показали в специальной таблице.

КБК — код бюджетной классификации доходов или расходов бюджета РФ. На практике владельцы бизнесов применяют в своих правоотношениях только «доходную разновидность» КБК — указывая их в платежных поручениях и идентифицируя, таким образом, платеж, который перечисляется в бюджет. Это может быть налог, сбор, взнос, пошлина, пеня или штраф.

Коды бюджетной классификации утверждаются в нормативных актах главного федерального ведомства, которое отвечает за налоги и сборы, — Минфина РФ. Основным источником права, в котором фиксируются все актуальные КБК в 2019 году, является приказ Минфина РФ «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации...» от 08.06.2018 № 132н. Действующие в 2018 году указания, утв. приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н, с 01.01.2019, утрачивают силу (см. письмо Минфина от 10.08.2018 № 02-05-11/56735). То есть если нужно узнать, какому налогу в 2019 году КБК 18210301000012100110 (или какой-либо другой) соответствует, то приказ от 08.06.2018 № 132н будет первоисточником.

Рассмотрим основные КБК, применяемые бизнесменами в 2019 году.

Основные КБК для налогов и взносов в 2019 году: перечень, расшифровка

Наиболее употребляемыми в 2019 году являются КБК, необходимые для современных российских ИП и хозяйственных обществ, имеющих дело с уплатой:

• НДФЛ за наемных сотрудников (КБК 18210102010011000110);
• налога на прибыль (региональный КБК — 18210101012021000110, федеральный — 18210101011011000110);

• УСН (КБК по схеме «доходы» — 18210501011011000110 , по схеме «доходы минус расходы» — 18210501021011000110);
• НДС (КБК для налога , пеней — 18210301000012100110 , штрафов — 18210301000013000110);
• фиксированных взносов в ПФР (КБК18210202140061110160);
• взносов в ПФР за работников (КБК 18210202010061010160);
• фиксированных взносов в ФФОМС (КБК 18210202103081013160);
• вносов в ФФОМС за работников (КБК 18210202101081013160);
• взносов в ФСС по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (КБК 18210202090071010160);
• взносов в ФСС по производственному травматизму (КБК 39310202050071000160);
• добровольных фиксированных взносов в ФСС (КБК 39311706020076000180).

У какого налога в 2019 году КБК 18210102010011000110

Указанный КБК установлен для одного из самых распространенных налогов — НДФЛ, который исчисляется с зарплаты наемных работников. Стоит отметить, что данный КБК не используется в правоотношениях, регулируемых положениями ст. 227 , 227.1, а также 228 НК РФ , несмотря на то что в их рамках также предполагается уплата НДФЛ.

Так, в соответствии с нормами ст. 227 данный налог платят ИП, работающие по общей системе налогообложения. Ст. 227.1 НК РФ регламентирует уплату НДФЛ отдельными категориями иностранных граждан. Ст. 228 ТК РФ регулирует исчисление и уплату НДФЛ физлицами с доходов, не связанных с трудовой деятельностью. Для каждого типа указанных правоотношений установлен отдельный КБК.

Пени за несвоевременную уплату НДФЛ в 2019 году налогоплательщику нужно перечислять с использованием КБК 18210102010012100110, штрафы — применяя код 18210102010013000110.

Налог на прибыль в 2019 году (расшифровка КБК 18210101012021000110, 18210101011011000110)

Налог на прибыль юрлиц уплачивается в два бюджета — федеральный и региональный. В первом случае в платежных поручениях в 2019 году указывается КБК 18210101011011000110, во втором — 18210101012021000110. Эти же КБК применяются при перечислении в бюджет недоимок и осуществлении перерасчетов по рассматриваемому налогу.

Пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет в 2019 году необходимо перечислять с применением КБК 18210101011012100110, штрафы — с использованием кода 18210101011013000110. При перечислении штрафов и пеней за налог в региональный бюджет необходимо указать в платежном документе, соответственно, КБК 18210101012023000110 и 18210101012022100110.

Упрощенка в 2019 году (расшифровка КБК 18210501011011000110, 18210501021011000110)

Начисление УСН юрлица и ИП могут осуществлять по двум схемам: от налоговой базы «доходы» или от базы, определяемой как «доходы минус расходы» . В первом случае для уплаты налога в 2019 году используется КБК 18210501011011000110, во втором — 18210501021011000110. Так же, как и для налога на прибыль, указанные КБК применяются при уплате недоимок и осуществлении перерасчетов.

Пени при упрощенке по схеме «доходы» в 2019 году уплачиваются с использованием КБК 18210501011012100110, штрафы — при применении кода 18210501011013000110. Касательно УСН по схеме «доходы минус расходы» для пеней и штрафов применяются, соответственно, коды 18210501021012100110 и 18210501021013000110.

До 2017 года имел свой особый КБК минимальный налог, который нужно платить при применении УСН «доходы минус расходы», если общая сумма налога, рассчитанного в обычном порядке за налоговый период (год), оказалась меньше, чем 1% от налоговой базы. С 2017 года для минимального налога КБК установлен таким же, как и для обычного налога УСН «доходы минус расходы», т. е. 18210501021011000110. Соответствующим образом изменились и значения КБК для пеней и штрафов по минимальному налогу. Теперь они тоже совпадают с кодами, действительными для УСН «доходы минус расходы», т. е. 18210501021012100110 и 18210501021013000110.

ЕНВД в 2019 году (расшифровка КБК 18210502010021000110)

Наряду с упрощенкой многие российские фирмы и ИП (если это возможно) используют режим ЕНВД . Для уплаты налога по нему в 2019 году установлен КБК 18210502010021000110. Он же используется при перерасчетах и уплате недоимок.

Если фирма или предприниматель не уплатят ЕНВД вовремя, то им придется перечислять в ФНС пеню — с использованием КБК 18210502010022100110, а возможно, и штраф — с применением кода 18210502010023000110.

НДС в 2019 году (расшифровка КБК 18210301000011000110)

Какому налогу КБК 18210301000011000110 в 2019 году соответствует? Речь идет об НДС на товары, которые продаются на территории РФ. Именно для него в 2019 году установлен этот КБК.

Расшифровка КБК 18210301000012100110: какой налог в 2019 году предполагает его применение

А какому платежу отвечает расшифровка КБК 18210301000012100110 в 2019 году? Многие фирмы допускают возникновение пеней и штрафов в правоотношениях, связанных с уплатой НДС.

Именно для пеней по НДС в 2019 году установлен КБК 18210301000012100110. Штрафы же нужно уплачивать по другому коду — 18210301000013000110.

Пенсионные взносы ИП на доход до 300 000 руб. в 2019 году (расшифровка КБК 18210202140061100160, 18210202140061110160)

ИП платят в ПФР за себя два вида взносов: фиксированные, которые не зависят от дохода в пределах его годовой величины не более 300 000 руб., а также те, что привязаны к доходу, превышающему 300 000 руб. в год.

С 2017 года в связи с отменой закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ платежи в ПФР курируются налоговыми органами. Это обстоятельство привело к смене КБК по платежам, предназначенным для фондов. Не оказались исключением и взносы, осуществляемые ИП за себя.

Поскольку уплата взносов после передачи контроля возможна в т. ч. и за периоды, имевшие место до наступления 2017 года (т. е. те, когда взносы были в ведении ПФР), платежи с целью их привязки к соответствующему администратору разделены по КБК: для взносов за периоды до 01.01.2017 установлен КБК 18210202140061100160, а для платежей за периоды с 01.01.2017 — КБК 18210202140061110160.

Аналогичным образом разделены и КБК, относящиеся к пеням и штрафам. За периоды до 01.01.2017 пени нужно платить с применением КБК 18210202140062100160, а штрафы — с использованием кода 18210202140063000160. Для периодов с 01.01.2017 при уплате пеней указывается код 18210202140062110160, а при погашении штрафа — 18210202140063010160.

Пенсионные взносы ИП на доход более 300 000 руб. в 2019 году (расшифровка КБК 18210202140061110160)

ИП при перечислении взносов за себя в ПФР в 2019 году должен использовать единый КБК 18210202140061110160 независимо от того, получен доход до 300 000 руб. или выше этой суммы.

Уплата пеней и штрафов по страховым взносам ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб., производится по КБК, указанным в предыдущем разделе.

Пенсионные взносы за работников в 2019 году (расшифровка КБК 18210202010061000160, 18210202010061010160)

Отдельный КБК должен использоваться при перечислении взносов в ПФР на работников. Применяют его юрлица и ИП, нанимающие работников (причем не только по трудовому договору, но также и по гражданско-правовым договорам) и выплачивающие иные доходы физлицам.

В связи со сменой с 2017 года куратора страховых взносов платежи по ним также сменили свой КБК, обнаружив привязку его значения к периоду, за который уплачиваются взносы. Если платеж относится к периоду до 01.01.2017, ему следует присвоить КБК 18210202010061000160, а если к периоду, начавшемуся после 01.01.2017, то КБК 18210202010061010160.

При уплате пеней и штрафов за периоды до 01.01.2017 необходимо использовать КБК, соответственно, 18210202010062100160 и 18210202010063000160. Те же платежи за периоды после 01.01.2017 будут осуществляться по КБК 18210202010062110160 и 18210202010063010160.

Внимание! Минфин с 23.04.2018 ввел новые КБК для уплаты пеней и штрафов по доптарифам на страхвзносы, уплачиваемых за работников, занятых на вредных работах. Подробности см. .

Взносы ИП в ФФОМС в 2019 году (расшифровка КБК 18210202103081011160, 18210202103081013160)

Перечисляя в 2019 году фиксированные взносы на себя, предназначенные для ФФОМС, предпринимателям также нужно использовать 2 значения КБК в зависимости от того, за какой период делается уплата. Если платеж относится к периодам до 01.01.2017, нужно использовать КБК 18210202103081011160, а если к периодам после 01.01.2017, то КБК 18210202103081013160.

Соответствующим образом будут оплачиваться также пени и штрафы. За периоды до 2017 года для них нужно использовать, соответственно, КБК 18210202103082011160 и 18210202103083011160. А при оплате за периоды с 01.01.2017 будут применяться КБК 18210202103082013160 и 18210202103083013160.

Взносы в ФФОМС за работников в 2019 году (расшифровка КБК 18210202101081011160, 18210202101081013160)

ИП и юрлица, имеющие наемных работников, в 2019 году по-прежнему должны перечислять за них взносы, предназначенные для ФФОМС. Однако в связи со сменой администратора взносов использовать придется другой КБК, выбирая из 2 его значений соответствующее периоду, за который осуществляется оплата.

При оплате взносов за периоды до 01.01.2017 применяется КБК 18210202101081011160, а оплачивая периоды после 01.01.2017, следует использовать КБК 18210202101081013160

Аналогичным образом также нужно платить пени и штрафы: за период до 01.01.2017 - по КБК 18210202101082011160 и 18210202101083011160, соответственно, а за периоды после 01.01.2017 - по КБК 18210202101082013160 и 18210202101083013160.

Взносы в ФСС по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году (расшифровка КБК 18210202090071000160, 18210202090071010160)

ИП и юрлица, имеющие наемных работников по трудовому договору, должны уплачивать за них взносы в ФСС:

• по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

С 2017 года эти взносы также перешли в ведение налоговых органов, и их также, как взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС, придется платить, используя новые коды и выбирая из них относящийся к соответствующему периоду. В платежах за периоды до 01.01.2017 необходимо указывать КБК 18210202090071000160, а оплачивая периоды после 01.01.2017, нужно использовать КБК 18210202090071010160.

Так же по периодам разделятся и коды, указываемые для пеней и штрафов. Если их оплата делается за период до 01.01.2017, то для пеней используется КБК 18210202090072100160, а для штрафа - код 18310202090073000160. Если пени или штрафы относятся к периодам после 01.01.2017, то применяются КБК, соответственно, 18210202090072110160 и 18310202090073010160.

Взносы в ФСС по производственному травматизму в 2019 году (расшифровка КБК 39310202050071000160)

Взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний нововведения 2017 года в части платежей в фонды не коснулись. Поэтому они в 2019 году по-прежнему перечисляются в Соцстрах с использованием ранее действовавшего КБК 39310202050071000160.

Не изменились и коды для перечисления пеней и штрафов по этим платежам. Пени уплачивают с кодом 39310202050072100160, а штрафы - с КБК 39310202050073000160.

Имеющуюся за предшествующие годы задолженность по этим платежам погашают с использованием этих же КБК.

Добровольные взносы ИП в ФСС

ИП, осуществляющие деятельность без привлечения наемных сотрудников, в общем случае не уплачивают взносов в ФСС за себя. Но теоретически это возможно — если они заключат непосредственно с ФСС договор на добровольное страхование на случай выхода на больничный или в декрет. Платежи в рамках данных правоотношений ИП должен осуществлять в соцстрах с использованием КБК 39311706020076000180.

В каких случаях фирма платит штрафы и пени

В соответствии с положениями ст. 75, 122-126.1, 129.1-129.6 НК РФ, п. 8 ст. 15 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ налогоплательщики в установленных законом случаях обязаны:

1. Уплачивать пени — суммы, ежедневно начисляемые на сумму налога или взноса по факту превышения установленных законодательством сроков перечисления соответствующего налога или взноса в бюджет.

Пени начисляются с первого дня просрочки уплаты взноса. При определении их величины в расчет берется:

• сумма долга;
• ставка рефинансирования ЦБ РФ.

Можно отметить, что для пеней характерна безусловность начисления (если не будет доказано, что фирма все же уплатила налог или сбор, но с ошибкой, вследствие чего платеж не был получен адресатом). Уплачивать пени фирма будет обязана даже в случае допущения одного дня просрочки.

2. Уплачивать штрафы — фиксированные платежи, начисляемые на сумму налога или сбора. Штраф может налагаться, если:

• просрочена уплата налога или сбора при том, что налогоплательщик — налоговый агент или субъект контролируемых сделок;
• совершено иное налоговое правонарушение, например, занижена налоговая база, некорректно исчислен налог или сбор.

Размер штрафов может сильно различаться в зависимости от конкретного налогового правонарушения. Например, если фирма не уплатила налог или сбор, то должна будет уплатить штраф в размере 20% от суммы долга в бюджет или 40%, если орган, администрирующий платежи, докажет, что фирма не выполнила свои обязательства перед бюджетом умышленно.

С 2017 года ответственность за налоговые правонарушения в виде пеней и штрафов, предусмотренная НК РФ, в полной мере относится к страховым взносам, перешедшим под контроль налоговых органов.

В какой части платежки указывается КБК

У некоторых плательщиков возникают сложности с корректным указанием КБК в платежном поручении. Прежде всего, связаны они могут быть с обнаружением поля для указания соответствующего кода. В платежках, формируемых ИП и юрлицами, КБК всегда указывается в поле 104.

Форма данного финансового документа унифицирована — она должна соответствовать образцу, утвержденному в приложении 2 к положению Банка России о переводах денежных средств от 19.06.2012 № 383-П. Номера полей, включая поле 104, обозначены в приложении 3 к положению № 383-П (его можно использовать как вспомогательный источник при составлении платежки в банк).

Что будет, если указать неверный КБК в платежке

Бывает, что предприниматели ошибаются в заполнении реквизита 104 платежки. Какие правовые последствия могут следовать за такими ситуациями?

Платежное поручение с несуществующим или отсутствующим КБК банк сразу же вернет обратно. Если же КБК в платежке будет указан неверно, то, вероятнее всего:

• сумма, перечисленная в бюджет, будет отнесена к невыясненным платежам;
• сумма, перечисленная в бюджет, будет отнесена к другому уровню бюджета или на счета другого ведомства.

И все же, как правило, в бюджет, а если точнее — на счета Федерального казначейства, которое распределяет налоги и взносы, сумма, перечисленная даже с неверным КБК, попадает. Поэтому фирма, указавшая неверный КБК, обычно не рассматривается как нарушитель норм закона. Если, конечно, она перечислила денежные средства в бюджет вовремя.

Если администратор платежа все же начисляет в такой ситуации штрафы и пени (за то, что налог или сбор не был получен вовремя из-за неверных КБК в платежке), то его действия с успехом можно оспорить в суде (определение ВАС РФ от 05.06.2012 № ВАС-6569/12, постановления ФАС Поволжского округа от 17.04.2013 № А55-19734/2012, ФАС Дальневосточного округа от 12.12.2012 № Ф03-5631/2012).

Если фирма, своевременно выполнившая обязательства перед бюджетом, получает от администрирующего органа уведомление о непоступлении средств, ей придется выяснить ситуацию и при необходимости уточнить реквизиты платежа. Для этого нужно:

• провести сверку расчетов с налоговой инспекцией;
• направить в соответствующий орган (ИФНС или же ФСС) заявление об уточнении реквизитов платежного поручения. Составляется данный документ в свободной форме.

О том, каким может быть его текст, читайте в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)» .

Новые КБК с 2019 года

На момент написания статьи на регистрации в Минюсте находится приказ Минфина от 30.11.2018 №245н, который внесет корректировки в приказ № 132н. Как только этот документ вступит в силу, перечень КБК пополнится новыми кодами.

Обновленным приказом будут введены новые КБК для уплаты:

• налога на профессиональный доход (уплачивают самозанятые граждане) — 182 1 05 06000 01 1000 110;
• единого налогового платежа физлица — 182 1 06 07000 01 1000 110.

Единый налоговый платеж физлица введен законом «О внесении изменений...» от 29.07.2018 №232-ФЗ и вступит в силу с 01.01.2019. Суть данного платежа заключается в том, что физлицо вправе внести денежные средства в счет предстоящих платежей по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество. ФНС же зачтет эту сумму и самостоятельно распределит по соответствующим КБК.

Подробнее о структуре КБК и нюансах его отражения в платежных поручениях, узнайте из этой публикации .

Итоги

Современные российские компании и предприниматели обязаны уплачивать большое количество налогов и взносов. При перечислении каждого из них в платежном поручении необходимо указывать КБК. Их актуальный перечень фиксируется в приказе Минфина № 132н.