Каждому гражданину нашей страны государство предоставляет уникальную возможность получить налоговый вычет при покупке дома или иного объекта жилой недвижимость, наверняка, о такой возможности слышали практически все. Но далеко не каждый понимает, как на практике будет выглядеть данная процедура, ведь правила выплаты налогового вычета регламентируются налоговым кодексом Российской Федерации. Попробуем разобраться, как получить налоговый вычет при покупке жилого дома, особенности и нюансы, а также ограничения и иные требования.
На какие объекты недвижимости можно получить выплату
Такое понятие, как имущественный вычет регламентирует статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации, именно в ней указано, что все без исключения граждане Российской Федерации, являющиеся налогоплательщиками, могут рассчитывать на получение компенсации при покупке или строительстве жилой недвижимости, на сумму равную 13%, от стоимости жилой недвижимости. В данном случае подразумеваются квартиры, дома, участие в долевом строительстве, а также возведение жилого дома своими силами и приобретение земельного участка под строительство.
Из всего вышесказанного следует, что при приобретении любого жилого дома можно получить налоговый вычет, выполняя два основных условия: покупатель должен отчислять подоходный налог в бюджет от всех своих доходов по ставке 13%, жилье должно быть оформлено в его собственность. Даже если собственников жилого помещения несколько, то каждый из них может получить налоговый вычет либо только один супруг при отказе второго от такой возможности. Кроме всего прочего, есть ряд требований непосредственно к объекту недвижимости:
- жилье должно находиться на территории нашего государства;
- жилье должно быть пригодным для проживания в любое время года;
- дом должен быть построен за счет собственных средств налогоплательщика либо с помощью ипотечного банковского кредитования;
- жилье не должно быть куплено у родственников налогоплательщика.
Обратите внимание, что получить компенсацию за покупку дачного домика нельзя.
Требования к получателю
Итак, основное условие для получения имущественного вычета - это отчислять налог в бюджет, соответственно, воспользоваться такой возможностью могут только работающие граждане.Если покупатель не оплачивает подоходный налог, например, работает неофициально, то, соответственно, рассчитывать на выплату ему не приходится. Кроме всего прочего, если жилье по факту оформлено на других лиц, например, на родителей или иных родственников, то именно они могут получить имущественный вычет.
Другой нюанс заключается в том, что рассчитывать на выплату могут только резиденты нашей страны. Жилье должно находиться на территории нашей страны. Получить налоговую выплату могут пенсионеры, только при том условии, что жилье было приобретено не позднее чем через 3 года, после выхода на заслуженный отдых. Сумма компенсации не может превышать размер выплаты подоходного налога за последние 3 года. Если собственником является несовершеннолетний ребенок, то компенсацию может получить родитель или законный представитель.
Как получить компенсацию за переплату по ипотечному займу
Налоговый вычет при покупке дома в ипотеку также можно получить, при этом стоит учитывать, что если жилье было куплено или построено за счет ипотечных средств, то налогоплательщик получает две выплаты, одну за приобретаемое жилье, вторую за проценты по ипотеке.
Здесь основной нюанс заключается в том, что получить выплату можно лишь за ипотечный кредит. Например, если семья взяла потребительский займ в банке на строительство или реконструкцию жилого дома, то компенсацию за проценты по такому кредиту получить нельзя, кредит должен быть выдан на целевое использование средств, что должно быть документально подтверждены.
Сейчас приходится встречать вопрос, можно ли получить выплату при приобретении недостроенного дома. Ответ на вопрос положительный, да можно, но нюанс заключается в том, что если вы приобретаете недостроенный дом, то в договоре между продавцом и покупателем данный факт обязательно должен быть указан. При этом стоит учитывать, что если вы приобрели недостроенный дом, то для начала ваша задача окончить строительные работы, поставить объект недвижимости на кадастровый учет и получить на него права собственности, далее можно рассчитывать сумму полагающейся вам компенсации.
Обратите внимание, что получить налоговый вычет можно только на земельный участок, предназначенный для строительства жилых домов. Например, если вы приобрели земельный участок для сельскохозяйственных нужд, то в данном случае компенсации не полагается.
Расчет суммы вычета
Следующий вопрос интересует многих налогоплательщиков, как правильно рассчитать сумму налогового вычета. В первую очередь, ставка составляет 13%, ровно также как и подоходный налог. Для расчета компенсации берется полная стоимость приобретенной вами недвижимости, но не более 2 миллионов рублей . Приведем такой пример, если вы приобрели земельный участок с жилым домом на общую сумму 3000000 рублей, то сумма вашего налогового вычета будет рассчитываться только из двух миллионов рублей. Если вы приобрели земельный участок стоимостью в 1 млн рублей, то компенсация будет рассчитываться непосредственно из такой суммы.
Теперь стоит наглядно объяснить, как производится расчет компенсации. В первом примере сумма покупки дома с земельным участком обошлась в три миллиона рублей, значит, вычет производится лишь от двух миллионов рублей, ведь данная сумма является максимально допустимой независимо от стоимости вашей покупки. В данном случае расчет производится так: 2000000 нужно умножить на 13%, получается 260000 рублей.
Во втором примере налогоплательщик приобрел земельный участок, например, с целью строительства на нем жилого дома, значит, сейчас он может получить налоговый возврат в размере 13% от 1000000 рублей, что равно 130000 рублей. Через определенное время он может построить на территории своего земельного участка жилой дом и получить денежные средства повторно, но на сумму не более 1 миллиона рублей, постольку, поскольку максимальная сумма для расчета 2000000 рублей, а с одного из них он выплату уже получил.
В третьем варианте налогоплательщик может приобрести земельный участок с жилым домом или построить жилой дом своими силами с привлечением ипотечных средств. В соответствии с НК РФ получить возврат можно с процентов по ипотеке. Здесь максимальная сумма 3000000 рублей, при этом стоит учитывать, что в данную сумму входит только переплата по целевому кредиту, основной долг в расчет не входит.
Соответственно, максимальная сумма компенсации в данном случае составляет 390000 рублей по процентам по ипотеке, плюс 260000 рублей при приобретении или строительстве жилого дома. Итого, максимальная сумма выплаты в данном варианте составляет 650000 рублей.
Обратите внимание, что получить налоговый вычет можно только один раз в жизни.
Как оформить выплату
Итак, рассмотрим теперь вопрос, как получить налоговый вычет при покупке дома с земельным участком. В первую очередь, придется предоставить некоторые документы на недвижимость, в частности:
- правоустанавливающий документ;
- выписка из Единого государственного реестра прав;
- справку о заработной плате по второй форме, декларация 3-НДФЛ.
Это далеко не весь список документов, потому что нужно будет приложить все личные документы, в том числе, копию паспорта, свидетельство о браке и заявление. В некоторых случаях сотрудники налоговой инспекции определяют дополнительные документы для каждого налогоплательщика, в зависимости от его ситуации.
Сроки подачи заявления
Другой основной вопрос, когда следует обращаться в ФНС, для того, чтобы подать документы на получение выплаты. Можно действовать двумя способами: получить сумму единовременно или частями. Если вы рассчитываете на единовременное предоставление компенсации, то обращаться за ней следуют тогда, когда вы уплатили подоходный налог в бюджет на ту сумму, равную вашему налоговому вычету, но не ранее, чем через 3 года.
Приведем пример, вы приобрели недвижимое имущество в 2015 году, ваша официальная заработная плата - 30000 рублей, в бюджет вы оплачиваете 3900 рублей ежемесячно, в год - 46800 рублей, за 3 года 140400 рублей, этой суммы недостаточно, для получения налогового возврата в полном объеме, в данном случае вы можете получить сумму равную 140000 рублей, и в будущем вы можете обратиться в ФНС повторно, для того чтобы получить остатки компенсация. Если у вас маленькая зарплата, например, 10000 рублей, то получить компенсацию в данном случае вы сможете в полном объеме почти через 17 лет, что, конечно, крайне нецелесообразно. В данном случае, вы можете получить выплату частично.
Для того чтобы получить имущественный вычет частями, нужно обратиться в бухгалтерию по месту вашей работы и предоставить все имеющиеся у вас документы. Далее, бухгалтер должен передать все ваши документы в ФНС, в будущем, у вас перестанут вычитать подоходный налог до тех пор, пока сумма налогового вычета не исчерпает себя полностью.
Обратите внимание, пенсионеры могут получить выплату сразу после приобретения объекта, им не нужно ждать 3 года, чтобы подать документы в ФНС за прошедший отчетный период, получить компенсацию можно единовременно, но не больше, чем на ту сумму, которую они платили в бюджет за последние 3 года, перед выходом на заслуженный отдых.
Еще один существенный нюанс заключается в том, что многих интересует вопрос, если срок давности по получению выплаты. На самом деле, таких сроков нет, то есть вы можете подать заявку в любой момент, но не ранее, чем через 3 года, после совершения сделки. Кстати, второй вопрос важный для многих налогоплательщиков, что делать в том случае, если жилье было приобретено на условии долевой собственности, например, если у одного объекта недвижимости два собственника, в данном случае получить налоговый возврат имеет право каждый из них, при том условии, если оба платят налог в бюджет.
На самом деле, вопросов, связанных с налоговым вычетом, достаточно много, каждый случай индивидуален, но в любой момент вы можете проконсультироваться со специалистом ФНС и уточнить список документов для вас. Кстати, стоит внимательно отнестись к сбору документов и составлению налоговых деклараций, причины отказа от предоставления налогового вычета, связаны с тем, что налогоплательщик предоставил не все документы. Сроки рассмотрения документов составляют 3 месяца в том случае, если налогоплательщик желает получать выплату полностью, если частями, то срок рассмотрения для него составит 1 месяц.
При покупке квартиры по закону платить налог не нужно. Налоговый орган давно перестал контролировать гражданские расходы и не имеет на это права. Все налоги по заключенной сделке должен уплачивать продавец, да и то лишь в том случае, если владел данной недвижимостью меньше трёх или пяти лет по новым правилам.
Кроме того, не надо самостоятельно сообщать налоговому органу о своей покупке. Даже если нужно платить подоходный налог, все данные о ней передаёт Росреестр. Именно в этом учреждении регистрируются права собственности на квартиру после её покупки.
Обращаться в инспекцию, чтобы своевременно , нужно по собственной инициативе только, если через год после регистрации прав на эту недвижимость не пришло уведомление о начислениях. Оно направляется всем физическим лицам по почте. В нем указывается за что, сколько, по какой ставке и до какого числа надо заплатить. Если такая бумага не пришла, нужно взять с собой документы и подать соответствующее заявление в Федеральную налоговую службу. Впрочем, сделать это можно и в электронном виде через официальный сайт.
В ином случае единственным действительно весомым основанием обратиться в ФНС является . Эта процедура не обязательна, и выполнять ее или нет – личное дело каждого гражданина.
Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
Что такое налоговый вычет?
При продаже и покупке квартиры действующее российское законодательство в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации определяет всего два вычета на налог:
- Продавцу недвижимости;
- Покупателю квартиры по факту покупки или строительства частного дома.
Продавец может реализовать такое своё право, если квартира находилась в его собственности не меньше, чем три года. Правило распространяется и на приватизированное жильё. Если же этот срок не истёк, гражданин не вправе претендовать на подобный вычет.
Для покупателя, если он приобретает объект с помощью ипотеки, вычет на налоги становится весьма существенным, упрощая обременение кредита. Он рассчитывается из суммы, которая была потрачена при покупке квартиры, включая проценты по кредиту. Например, если покупка происходит за личные денежные средства, вычет не может превышать двух миллионов рублей. Для ипотечного кредитования ограничений нет вовсе.
При этом следует учитывать, что вычет на налог применим лишь для недвижимости, приобретаемой в пределах Российской Федерации, и предоставляется, только если гражданин платит подоходный налог в размере тринадцати процентов.
Как оформить?
Вычет на налог можно оформить сразу же после покупки квартиры. По сути он является социальной льготой, поэтому требует соблюдения ряда бюрократический условий. Понадобится подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ, а также документы, подтверждающие факт заключения сделки и государственной регистрации прав собственности, паспорт владельца недвижимости, его идентификационный код, а также аналогичные документы всех совладельцев, если они есть. Копию договора, нужно будет заверить в нотариальной конторе. Также обязательно подаётся справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
В случае покупки квартиры супругами понадобится и свидетельство о браке. Заявление пишется на месте обращения в ФНС.
Подать запрос можно как при личном визите, так и с помощью почтового отправления (заказное письмо с описью вложений и обратным уведомлением о получении). После рассмотрения заявление, на что уходит около трёх месяцев, налог возвращается в течение тридцати дней. Если заявитель подаст не полный перечень бумаг или предоставит недостоверные сведения, срок может затянуться.
Варианты предоставления
Вычет на налог можно вернуть в двух вариантах. Какой из них будет применим – нужно обозначить заранее:
Закон позволяет человеку воспользоваться правом вычета на налоги в сумме 13% только раз за всю жизнь. В связи с этим, если намечается не одна покупка или есть смежные планы на будущее, надо определить, когда реализовать своё право будет наиболее выгодно.
Документы на предоставление
Существуют общие перечни документов, которые нужно подать для оформления вычета на налог при покупке квартиры. При этом списки могут дополняться требованиями местных муниципалитетов в зависимости от индивидуальных ситуаций граждан. Так, не во всех населённых пунктах требуют форму 3-НДФЛ. Также некоторые граждане отказываются иметь индивидуальный идентификационный код, который входит в обязательный перечень документов. Несмотря на это, его отсутствие не может служить причиной отказа от оформления вычета.
| Общий список требуемых бумаг, какие следует подготовить и подать | |
|---|---|
| На вычет с места работы после перехода прав на квартиру | Для компенсации в виде единой выплаты |
|
|
Возможная проблематика
В качестве препятствий для оформления вычета на налог зачастую служит предоставление неполного перечня бумаг, ошибки в заполнении, несоответствия, неправильное заполнение декларации и другие замечания. Обнаружить погрешности могут не сразу, и в этом случае теряется немало времени. Для устранения замечаний ФНС возвращает заявителю его документы, после чего их нужно будет подать заново, но уже в правильном виде. Очень важно тщательно сверить финансовые бумаги, чтобы в них фигурировали одинаковые суммы и реквизиты. Внимательность избавит вас от длительного ожидания, ведь чем точнее пакет, тем быстрее будут возвращены деньги.
Налоги возвращаются, только если у претендента имеются документы, подтверждающие факт их удержания из официальной заработной платы. Данные берутся за последние двенадцать месяцев. При этом перечисления должны уходить в государственный бюджет.
Отказать в вычете на налог могут и по причине покупки квартиры у лиц, которые являются родственниками покупателю. При этом степень родства не имеет значения. Кроме того, здесь и вовсе могут передать дело в суд по обвинению в мошенничестве. Также будет отказано, если в покупке участвовал материнский капитал или прочие государственные льготы.
Расходы и сроки
Несмотря на то, что налог при покупке квартиры не нужно платить, это не значит, что платить придётся только за саму недвижимость. Так, например, платить надо при оформлении договора покупки-продажи и регистрации прав собственности в Росреестре. По факту это государственная пошлина в небольшом размере для физических лиц. Для юридических она возрастает в десять и более раз.
Касательно сроков получения вычета за налог, если он нужен в наличном виде, оформлять нужно его в ФНС не ранее, чем через год после покупки квартиры. Запрос рассматривается и проверяется три месяца. Ещё месяц займет перевод денежных средств. Кроме того, налог не возвращается всей суммой сразу. Начисления производятся одинаковыми частями в определённый период времени.
В случае нарушения сроков, граждане имеют право требовать от ФНС уплату штрафа. Какие суммы, каким образом и в какие сроки будут платить с вычета – зависит от ситуации, но происходить это будет согласно действующим нормам Налогового кодекса Российской Федерации.
Дорогие читатели!
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно).
Приобретение недвижимости – событие, несомненно, радостное, однако, находясь в состоянии эйфории от покупки, стоит выяснить, нужно ли платить налог при покупке квартиры, или же новое жилье не влечет за собой возникновения у его владельца новых обязанностей.
В этой статье мы не только найдем ответ на этот вопрос, но и
- изучим существующие льготы, которыми может воспользоваться покупатель квартиры;
- узнаем, когда приходит налог на квартиру после покупки;
- выясним, что ждет покупателя недвижимости при использовании ипотеки и мат. капитала;
- поймем, взимается ли подоходный налог при обмене квартир.
Хотелось бы сразу, не вдаваясь в тонкости действующего законодательства, успокоить тех, кто уже купил новое жилье и тех, кто только собирается совершить такую сделку.
Платить налог при покупке квартиры или при покупке дома с земельным участком не нужно – все обязанности по расчетам с налоговой службой ложатся на того человека, который продал недвижимость.
Ему, в соответствии с п.17.1 ст. 217 НК РФ, придется уплатить налог 13 процентов на купленную квартиру (за исключением случаев, когда жилье находится в собственности более трех или пяти лет – на это указывают положения ст. 217.1 НК РФ; в этой же статье дается полный перечень оснований, при которых используется минимальный срок, равный трем годам).
Кто должен платить налог на недвижимость
Освобождение от обязанности по уплате налога при покупке дома или квартиры вовсе не означает, что владелец жилья больше ничего не должен государству. Именно поэтому нужно знать, какой налог платится, если покупаешь квартиру.
Уже с первого года владения жилым помещением приобретатель должен платить налог на недвижимость. Ответ на вопрос о том, когда платить налог на квартиру после покупки, содержится в п. 1 ст. 409 НК РФ, согласно которому оплатить задолженность необходимо до 1 декабря года, следующего за годом, в котором была приобретена квартира.
Например, при покупке жилья в ноябре 2016 года, оплатить налог за неполные два месяца, на протяжении которых она находилась в собственности у нового владельца, придется до 01.12.2017.
Однако, и этот налог могут платить не все собственники жилья. Ст. 407 НК РФ устанавливает перечень категорий граждан, которые освобождаются от обязанности по внесению платежей в бюджет. К ним относятся:
- инвалиды I и II групп, а также лица, получившие инвалидность еще в детстве;
- участники ВОВ;
- бывшие военнослужащие, общая продолжительность военного стажа которых превышает 20 лет;
- пенсионеры;
- иные категории граждан.
Оформить льготу можно только для одной квартиры. Если в собственности у человека имеется несколько жилых помещений, избавиться от обязанности по уплате налога можно только по одному из них. Если же приобретенное жилье является первым и единственным, то налог на купленную квартиру пенсионерам или другим льготникам платить не придется.
Налоговые вычеты: что это такое
А теперь поговорим о том, что же такое налоговые вычеты, кто имеет право на их получение и сколько денег можно вернуть?
Как мы уже выяснили, налог при покупке недвижимости ее новый владелец платить не обязан. Более того, в ст. 220 НК РФ, законодатель устанавливает его право на получение так называемого .
Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается размер облагаемого НДФЛ дохода налогоплательщика. Максимальный размер такой льготы, предоставляемой при покупке жилья, составляет 2 000 000 рублей. Также дополнительно возможен возврат с суммы 3 000 000 в том случае, если объект недвижимости или земля, расположенная под ним, были приобретены на средства, полученные по целевому кредиту.
Однако тому, кто платит налог, при покупке квартиры не стоит рассчитывать на то, что налоговики вернут именно указанную сумму. Получить наличными можно только 13% от нее, т.е. 2 000 000 * 0.13 = 260 000 рублей.
Порядок получения имущественного вычета
Возврат средств осуществляется не единовременно, а постепенно. Рассмотрим порядок получения вычета при покупке квартиры стоимостью 3 120 000 рублей в 2014 году налогоплательщиком с ежемесячным доходом в 20 000 рублей.
Определяем сроки отчетности
Если налогоплательщик не сделал этого ранее, то после наступления 2017 года покупатель может обратиться в налоговую службу с заявлением об оформлении налогового вычета. Вернуть налог можно только за три года, предшествующих году обращению в ФНС, т.е. за 2014, 2015 и 2016 годы.При этом важно учитывать, что за 3 года можно подать декларацию только в том случае, если квартиры была куплена 3 года назад. Если бы в нашем примере гражданин купил жилье в 2016 году, то он мог бы подать только одну 3-НДФЛ в 2017 году.
Единственным исключением из правила являются пенсионеры. Для них существуют для возврата подоходного налога при покупке недвижимости.
А вот если бы наш гражданин «вспомнил» о полагающейся ему налоговой льготе в 2018 году, то в этом случае он бы мог оформить декларации 3НДФЛ за 2015, 2016 и 2017 года.
Считаем сумму дохода
Для того чтобы оформить вычет, нужно рассчитать его размер и сумму налога, подлежащую выплате. Для этого определяем сумму заработка за каждый год работы:
- в 2014 году: 20 000 * 12 = 240 000 рублей;
Этот пример расчета является упрощенным: очевидно, что на практике и сумма дохода не может быть одинаковой в каждом месяце на протяжении трех лет, и не все получаемые средства облагаются НДФЛ.
Чтобы рассчитать точную сумму полученного дохода, нужно взять в бухгалтерии справку 2-НДФЛ – в ней указаны и суммы средств, перечисленных налогоплательщику, и размер уже примененных вычетов, и сумма удержанного налога. На основании этой справки составляется декларация 3-НДФЛ, по мере подготовки которой определяется размер средств, подлежащих возврату.
Ну а мы вернемся к нашему упрощенному расчету.
Считаем уплаченный НДФЛ
Определим сумму уплаченного налога:
- в 2014 году – 240 000 х 0,13 = 31 200 рублей;
- в 2015 и 2016 годах – аналогичная сумма.
Всего за три года наш налогоплательщик заплатил 31 200 * 3 = 93 600 рублей налога. Именно эти средства он сможет вернуть, оформив все необходимые документы.
Определяем остаток к возврату
Определим остаток, который можно будет вернуть в дальнейшем. Для этого из 260 000 рублей (максимально возможный размер возврата) вычтем 93 600 рублей (те деньги, которые уже вернула налоговая). Получим 166 400 рублей.
Эти деньги можно будет вернуть уже после того, как у покупателя жилья вновь появится доход, который облагается налогом. К примеру, через год.
Оформить возврат можно двумя способами:
- через налоговую, дождавшись окончания очередного года;
- через , предоставив ему документы, подтверждающие право на получение льготы – в этом случае налог с зарплаты попросту не будет удерживаться.
Освобождение от подоходного налога при покупке квартиры будет действовать до тех пор, пока общая сумма возврата не составит 260 000 рублей.
Если используется материнский капитал
Принятие закона о выплате денежных средств всем семьям, в которых родился (или был усыновлен) второй ребенок, позволило миллионам российских граждан улучшить свое жилищное положение без излишней нагрузки на семейный бюджет.
Однако, многих новоиспеченных родителей, которые решились на приобретение собственной квартиры, интересует вопрос в том, нужно ли платить налог с материнского капитала при покупке жилья. И в этом случае ответ однозначен – нет, вносить в бюджет налоговые платежи не нужно.
Также не получится использовать налоговый вычет со средств материнского капитала: оформить льготу можно только на личные средства налогоплательщика, которые были затрачены на покупку жилья.
Рассмотрим порядок расчета размера такого вычета на простом примере.
Пример . Допустим, квартира стоит 2 125 000 рублей, из них 453 026 рублей были оплачены средствами материнского капитала. Максимальный размер имущественного налогового вычета составляет 2 000 000 рублей. Однако в полном объеме воспользоваться им не удастся – налогоплательщик сможет оформить возврат НДФЛ только с суммы, которая рассчитывается следующим образом: 2 125 000 – 453 026 = 1 671 974 рублей.
Переуступка требования: кто платит налог
Переуступка требования возникает в том случае, если продаваемая квартира находится в залоге у банка и покупатель приобретает не право собственности на нее, а обязанность по выплате долга кредитной организации. Только после того, как все средства будут выплачены, право на жилье переходит покупателю.
В том случае, если осуществляется продажа квартиры по переуступке прав, налоги должен уплачивать только продавец жилья. Причем базой для расчета их размера будет разница между стоимостью квартиры на момент заключения договора кредитования и на момент ее продажи.
А вот с покупателя налог при покупке квартиры в данном случае не взимается.
Покупка квартиры в ипотеку
Налог с покупки квартиры в ипотеку, как и в других случаях, не уплачивается. Более того, несмотря на наличие ипотечного кредита, покупатель может использовать все льготы по подоходному налогу при покупке квартиры, и даже увеличить максимальную сумму возврата на 390 000 рублей, вернув часть средств с .
Налогообложение операций по обмену жилья
Еще одна ситуация, которая нередко возникает на практике и требует разъяснения, – налогообложение сделок по обмену недвижимости. В этом случае заключается договор мены, соответственно, никаких доходов стороны сделки не получают.
Нужно ли платить налог при обмене квартиры, или оформление такого соглашения автоматически освобождает владельцев квартир от обязанности по уплате налога? Давайте найдем ответ и на этот вопрос.
Ст. 567 ГК РФ приравнивает договор мены к договору купли-продажи. Тем не менее, налог при обмене недвижимости уплачивается лишь в том случае, если стоимость одного жилья, переданного по данному соглашению, превышает стоимость другого жилья. Причем налог будет взиматься не со всей стоимости жилья, а лишь с суммы доплаты.
Теперь вы знаете, платит ли покупатель налог при покупке квартиры, какие льготы он может получить от государства в этом случае, и чему равен размер налога, который уплачивает продавец жилья.
Правительством РФ установлены следующие условия и ограничения для получения налогового вычета при покупке дома с земельным участком:
- Ограничения по времени. Воспользоваться налоговой льготой может гражданин РФ, который купил земельный участок после 31 декабря 2013 года. На исключение из этого правила могут рассчитывать налогоплательщики, которые приобрели недвижимость до 2014 года, но по ряду «уважительных» причин не успели воспользоваться уже заявленным вычетом до указанного срока;
- Ограничения по количеству вычетов. Возврат подоходного налога при покупке недвижимости возможен только один раз в жизни. Т.е. придется заранее определиться, что выгоднее - вернуть 13 процентов от покупки дома и земельного участка или вернуть 13% от покупки квартиры;
- Ограничения по способу оплаты. Налогоплательщик может рассчитывать на возврат подоходного налога при покупке дома с земельным участком только в том случае, если произвёл оплату лично и из своих заработанных средств. Если оплата произведена третьими лицами (государством, инвестиционным фондом, какой-либо организацией, работодателем, родственниками и т.п.), то налоговый вычет производиться не будет. Однако гражданин вправе претендовать на получение льготы, если оплатил часть сделки из своих денег и может доказать это документально;
- Ограничения по разрешенному использованию земли. Налоговый вычет возможен при покупке земельного участка под жилищное строительство (ИЖС, ЛПХ) без дома и при покупке земельного участка с уже построенным домом. Получается, что возврат подоходного налога не распространяется на приобретение дачных и садовых земель. Однако, если есть возможность доказать, что на дачном участке расположены здания, которые могут быть признаны жилыми , то появляется шанс на получения налогового вычета.
Налоговый кодекс предусматривает возможность имущественного вычета в случае изъятия недвижимости для государственных и муниципальных нужд, а также при уступке прав на долю по договору участия в долевом строительстве (ДДУ). При этом, сумма вычета определяется выкупной стоимостью недвижимости и понесенными затратами на оплату доли участия в строительстве.
Как вернуть себе 13% от стоимости недвижимости
Чтобы использовать налоговый вычет при покупке дома с земельным участком и вернуть себе 13 процентов стоимости, вам предстоит:
Шаг 1 - заполнить налоговую декларацию
Для начала нужно взять справку о доходах 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы. Затем, на основе полученных из 2-НДФЛ данных, распечатать и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, либо заполнить декларацию 3-НДФЛ в электронном виде .
Шаг 2 - подготовить документы
Чтобы законно претендовать на возврат подоходного налога, потребуются следующие документы:
- Сделать заверенную в бухгалтерии копию паспорта. Копировать нужно страницы с основной информацией и пропиской;
- Подготовить оригиналы и копии документов, свидетельствующих о проведении платежей: платежные поручения, квитанции, чеки, расписки и т.п;
- Если на момент покупки участка налогоплательщик состоял в законном браке, то потребуется копия свидетельства о браке;
- При наличии у гражданина несовершеннолетних детей, на которых он уже получал стандартный вычет, потребуются копии свидетельств о рождении;
- Заказать выписку из ЕГРН на дом и земельный участок.
РосРеестр присылает выписки из ЕГРН в течение 3-х дней (бывают задержки). Если хотите получить информацию быстрее, то рекомендую заказывать выписки напрямую через - так вы получите документ в течение часа. Стоимость та же - 250 рублей, данные официальные - из ЕГРН РосРеестра и подтверждены электронной цифровой подписью регистратора (ЭЦП).
Выписка из ЕГРН, которую я недавно заказывал через
Шаг 3 - подать документы в налоговую
Далее нужно составить заявление в налоговую инспекцию по местй прописки с просьбой о получении налогового вычета в соответствии с произведенными затратами по приобретению дома и земельного участка (бланк получите на месте). Здесь же, в заявлении, указываются персональные данные налогоплательщика - ФИО, домашний адрес и адрес прописки, если они не совпадают, контактный телефон, ИНН. Указывается также адрес дома и перечень документов, прилагаемых к заявлению.
После рассмотрения заявления (10-90 дней в зависимости от загруженности), налоговая принимает решение об удовлетворении требования, отказе или приостановке рассмотрения в связи с некорректным предоставлением данных или расчетного периода (подали на год раньше, чем требуется). Получить отказ можно и при проведении камеральной проверки.
На усмотрение налогоплательщика можно подать заявление о перераспределении вычета между мужем и женой. Этот документ составляется только для законных супругов и не относится к категории обязательных.
Сколько денег можно получить за налоговый вычет
С 01.01.2014 г. установлена сумма максимально допустимого вычета в 260 000 руб. Таким образом, покупатель может вернуть себе 13% от суммы до 2 млн рублей (ст. 220 НК п.3 пп. 1). Возвращается имущественный вычет из суммы подоходного налога, удержанного работодателем из зарплаты работника (будете получать ежемесячную зарплату + 13%), либо суммой всех выплаченных налогов за предыдущий год сразу.
Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка производится в соответствии с заработной платой за год, т.е. возникает вероятность не получить всю сумму налогового вычета за один раз. В таком случае, выплата недополученной суммы переносится на следующий год и производится также исходя из размера уплаченных налогов за новый период.
Если налогоплательщик стал обладателем земельного участка до 31.12.2013 г., то он вправе рассчитывать на вычет с суммы 6 000 000 рублей.
Закон предусматривает и особый случай, к которому относится покупка земли в кредит (выплаченная сумма превышает сумму, уплаченную по договору) - максимальный размер вычета при этом может удваиваться. Последнее в очередной раз подтверждает прямую заинтересованность банковской системой в принятии законов РФ.
Выводы
- Учтите, что налоговый вычет рассчитывается от суммы, указанной в договоре купле-продажи. Поэтому, если продавец владеет участком менее 3-х лет, то ему придется заплатить налог с продажи и, скорее всего, продавец захочет уменьшить прописанную в договоре сумму;
- Стоит отметить, что общая сумма сделок с недвижимостью превышающая 1 миллион рублей за год, облагается 13% налогом с продажи . С 2015 года, для «безналоговой» продажи требуется владеть недвижимостью более 5-ти лет.
